홈택스에서 세금계산서를 발행하려면 로그인 후 조회/발급 → 전자세금계산서 발급(건별)에서 공급받는 자 정보와 품목·공급가액을 넣고 발행하면 즉시 국세청 전송됩니다.
발행 기한은 공급시기가 속한 반기의 다음 달 25일이고, 2026년 2반기분 마감일은 10월 25일입니다.
이 글에서는 발행 절차, 청구와 영수 구분, 기한을 넘겼을 때 가산세, 준비물과 의무 대상, 잘못 발행했을 때 수정발행까지 정리합니다.
목차
- 세금계산서 발행 방법 홈택스 — 절차와 메뉴 경로 정리
- 세금계산서 발행 방법 청구 영수 — 뭐가 다른가요
- 전자세금계산서 발행 기한 — 다음 달 25일까지
- 발행 기한 지나면 가산세 얼마나 나오나요
- 발행 전 준비물과 의무 발행 대상 확인
- 잘못 발행했을 때 — 수정발행과 일괄 발급
세금계산서 발행 방법 홈택스 — 절차와 메뉴 경로 정리
홈택스 로그인 후 조회/발급 → 전자세금계산서 발급(건별발급)에서 정보를 넣고 발행하면 즉시 국세청 전송됩니다.
발행 즉시 거래처 이메일로도 계산서가 발송됩니다.
| 단계 | 하는 일 |
|---|---|
| 1. 로그인 | 홈택스 로그인 (발행에는 사업자용 공동인증서 필요) |
| 2. 메뉴 진입 | 상단 메뉴 [계산서·영수증·카드] → [전자(세금)계산서 발급] → [전자(세금)계산서 건별발급] |
| 3. 공급받는 자 정보 | 사업자등록번호·상호·대표자명·이메일 입력 — 거래처 사전 등록 시 불러오기로 채워짐 |
| 4. 품목 입력 | [품목추가]로 품목명·규격·단위·수량·단가 입력 — 공급가액과 세액(10%)은 자동 계산 |
| 5. 작성일자 | 실제 공급일에 맞춰 달력에서 변경 (당일 날짜로 자동 설정됨) |
| 6. 발행 | 발행하기 → 팝업 확인 → 공동인증서 인증 한 번 더 → 발행 완료, 즉시 국세청 전송 |
홈택스에서 직접 발행하면 별도 비용 없이 발행되고, 발행 즉시 국세청 전송과 거래처 이메일 발송이 동시에 이뤄집니다.
저라면 홈택스에서 직접 발행합니다 — 비용이 없고 전송이 즉시라 전송 가산세 위험 자체가 없고, 거래처 등록만 미리 해두면 일괄 발급까지 됩니다.
| 대금을 아직 못 받은 거래처에 계산서를 줘야 함 | 청구로 발행 (입금 확인 후엔 영수) |
|---|---|
| 홈택스에서 직접 발행 | 발행 즉시 국세청 전송 — 전송 지연 가산세 위험 없음, 비용 없음 |
| 발행 기한(반기 다음 달 25일)을 넘긴 상태 | 과세기간 안에 발급하면 공급가액의 1%, 그 이후는 2% 가산세 |
| 직전 연도 공급가액 8천만원 이상 개인사업자 · 법인 | 전자세금계산서 의무 발행 대상 |
| 간이과세자 연 매출 4,800만원 이상 · 미만 | 이상은 발행 의무, 미만은 발행 불가(영수증만) |
| 직전 연도 공급가액 3억원 미만 개인사업자 | 건당 200원 세액공제(연 100만원 한도) — 일몰 조항이라 발행 전 최신 고시 확인 |
세금계산서 발행 방법 청구 영수 — 뭐가 다른가요
아직 대금을 못 받았으면 청구, 입금을 확인한 뒤면 영수를 고릅니다.
발급 화면에서 청구/영수 구분을 선택하는 항목이 별도로 있습니다.
청구는 대금을 받지 않은 상태에서 대금을 요청할 때 쓰는 계산서입니다.
영수는 대금 입금을 확인한 뒤 발행하고, 지출증빙용 영수증 역할을 겸합니다.
그런데 실무에서는 계산서를 먼저 발행하고 대금을 받는 구조가 대부분이라 청구가 압도적으로 많습니다.
거래처에 계산서를 주고 나중에 돈을 받는다면 청구로 발행하면 되고, 이미 입금을 확인했다면 영수를 고릅니다.
👉 부가세 신고 방법 홈택스 — 10월 25일 기한과 세액 계산 순서
전자세금계산서 발행 기한 — 다음 달 25일까지
2026년 2반기분 전자세금계산서 발행 마감일은 2026년 10월 25일입니다.
1반기(1~6월) 공급분은 7월 25일까지 발행합니다.
기존 원칙은 공급일이 속한 달의 다음 달 10일까지 발행이었습니다.
2026년 개정은 공급시기가 속한 반기의 다음 달 25일까지로 바꾸는 방향인데, 1반기분 7월 25일과 2반기분 10월 25일이 짝을 이룹니다.
다만 이 개정의 정확한 적용 시기와 대상은 국세청 1차 페이지 원문에서 확인하시기 바랍니다.
| 구분 | 발행 기한 |
|---|---|
| 기존 원칙 | 공급일이 속한 달의 다음 달 10일까지 |
| 2026 개정 | 공급시기가 속한 반기의 다음 달 25일까지 (1반기분 7월 25일 · 2반기분 10월 25일) |
제가 이런 글을 볼 때 먼저 보는 건 두 가지입니다 — 내 매출이 의무 발행 대상인지, 그리고 내게 맞는 기한이 10일인지 25일인지입니다.
이 둘을 섞어 쓰면 기한 관리가 틀어지므로 본인 적용 기한을 하나로 정해 둡니다.
발행 기한 지나면 가산세 얼마나 나오나요
기한을 넘겨도 해당 과세기간 안에 발급하면 공급가액의 1%, 과세기간까지 넘기면 공급가액의 2%의 가산세가 붙습니다(부가가치세법 제32조 기준).
| 구간 | 가산세 |
|---|---|
| 기한 후 과세기간 내 발급 (지연발급) | 공급가액의 1% |
| 과세기간까지 넘김 (미발행) | 공급가액의 2% |
| 발급 다음 날 이후 전송 (지연전송) | 공급가액의 0.3% |
| 확정신고기한 내 미전송 | 공급가액의 0.5% |
기한이 지난 상태라면 과세기간 안에라도 발급해 2% 대신 1%로 끝내는 것이 계산상 이득입니다.
발행 전 준비물과 의무 발행 대상 확인
준비물은 사업자용 공동인증서, 거래처 사업자등록증, 그리고 공급가액·작성일자·품목명·수량·단가 목록입니다.
일반 개인 은행용 인증서로는 발행할 수 없으므로, 유효기간도 미리 점검해 둡니다.
의무 발행 대상은 직전 연도 공급가액 8천만원 이상 개인사업자와, 매출과 관계없는 법인입니다.
간이과세자는 연 매출 4,800만원 이상부터 발행 의무가 있고(2021년 7월부터), 미만이면 발행 자체가 불가하고 영수증만 씁니다.
면세사업자는 부가세 없는 계산서만 발행할 수 있습니다.
- 직전 연도 공급가액을 판단할 때는 카드·현금영수증·세금계산서·플랫폼 정산서 매출을 모두 합산합니다.
- 다중 플랫폼에서 파는 경우 누락되면 기준을 잘못 판단하게 되므로 입금 내역과 교차해 봅니다.
- 국세청 통지를 못 받았어도 매출 기준을 충족하면 7월 1일부터 의무가 적용됩니다.
직전 연도 공급가액 3억원 미만 개인사업자는 전자 발행 시 건당 200원(연 100만원 한도)의 세액공제를 받을 수 있습니다.
다만 이 공제는 일몰 조항이라 발행 전 최신 고시 확인이 필요합니다.
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잘못 발행했을 때 — 수정발행과 일괄 발급
잘못 발행한 계산서는 홈택스 > 조회/발급 > 전자세금계산서 > 수정발급에서 사유를 고르고 변경 내용을 넣어 재발행합니다.
수정분도 즉시 국세청 자동 전송됩니다.
수정발행 사유는 기재사항 잘못 입력·공급가액 변동·반품 등이고, 사유가 홈택스 신고에 그대로 반영되므로 실제 사유를 정확히 고릅니다.
홈택스 직접 발행은 즉시 전송이라 당일 취소가 되지 않으므로, 틀리면 수정발행으로 처리하는 점을 기억해 둡니다.
- 수정발급 메뉴에서 원본 계산서를 조회합니다.
- 수정 사유를 선택하고 변경 내용을 입력해 재발행합니다.
- 거래 건수가 많으면 거래처를 사전 등록해 불러오거나, 엑셀 양식으로 일괄 발급합니다.
작성일자가 곧 법적 공급시기라 그 달 부가세 신고에 반영됩니다.
실제 공급일과 다르게 발행했다면 달력에서 작성일자부터 바로잡습니다.
또 필수 기재사항(사업자등록번호·상호·성명·주소·작성연월일·공급가액·부가세액) 하나라도 빠지면 불성실 가산세 대상이 될 수 있습니다.
👉 전자세금계산서 발급 메뉴 경로와 건별·일괄 발급 절차를 정리한 가이드
👉 세금계산서 발행 의무 기준과 가산세율을 정리한 사업자 세금 안내
👉 홈택스 발급 화면에서 청구·영수 구분을 고르는 방법을 설명한 글
👉 작성일자의 법적 공급시기 의미와 공동인증서 준비를 다룬 글
함께 보면 좋은 글
참고 자료
- 미발행 2%·지연발급 1%·미전송 0.5%·지연전송 0.3%, 발행기한 다음 달 10일(원칙) (bizwiki.co.kr)
- 건별발급 절차, 공동인증서 필요, 발행 즉시 국세청 전송·거래처 이메일 발송 (bolta.io)
- 작성일자=법적 공급시기, 그 달 기준 부가세 신고. 청구는 미수취 대금 요청, 영수는 입금 확인 후(지출증빙 (seoul2020.org)
달력에 적을 것과 요약
- 2반기분 발행 마감 후 과세기간이 끝나기 전이라면 1% 구간 안에 발급할 것
- 거래처를 홈택스에 미리 등록해 두면 발행 시 정보 불러오기와 일괄 발급이 가능
- 발행에는 사업자용 공동인증서가 필요 — 간편인증은 로그인만 되고 발행은 불가
- 공동인증서 유효기간을 발행 전에 점검할 것
- 연 매출 4,800만원 미만 간이과세자는 세금계산서 발행 불가 — 영수증만 가능
- 전자세금계산서 건당 200원 세액공제는 일몰 조항이라 발행 전 최신 고시 확인
자주 묻는 질문
Q. 세금계산서 발행 방법 홈택스 — 절차가 어떻게 되나요?
홈택스 로그인 → [계산서·영수증·카드] → [전자(세금)계산서 발급] → 건별발급에서 공급받는 자 정보·품목·공급가액을 넣고 발행하면 즉시 국세청 전송됩니다.
Q. 전자세금계산서 발행기한 지나면 어떻게 하나요? 가산세 얼마나 나오나요?
해당 과세기간 안에 발급하면 공급가액의 1%, 과세기간까지 넘기면 2%의 가산세가 붙습니다. 전송만 늦은 경우는 0.3%입니다.
Q. 간이과세자도 홈택스에서 세금계산서를 발행할 수 있나요?
연 매출 4,800만원 이상 간이과세자는 발행 의무가 있고, 미만이면 발행이 불가하고 영수증만 가능합니다.
Q. 세금계산서 발행 방법 홈택스에서 청구와 영수는 어떻게 고르나요?
대금을 아직 받지 않았으면 청구, 입금을 확인한 뒤면 영수를 고릅니다. 계산서를 먼저 발행하고 대금을 받는 구조라 청구가 대부분입니다.
Q. 세금계산서 발행 기한이 25일로 바뀐 개정은 언제부터 적용되나요?
2026년 2반기분 마감은 10월 25일입니다. 다만 개정의 정확한 적용 시기·대상(전자 한정 여부·10월 25일의 공휴일 순연)은 아직 확인 전이니 국세청 1차 페이지 원문에서 확인하시기 바랍니다.
2026년 2반기분 발행 마감(10월 25일)을 달력에 적어 둡니다.
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