개인사업자 부가세 2기 예정신고(7.1~9.30분)는 홈택스 → 세금신고 → 부가가치세 → 정기신고에서 10월 25일까지 하고, 납부세액은 매출세액(공급가액×10%)에서 매입세액을 빼서 계산합니다.
개인사업자는 원칙적으로 국세청이 보내는 예정고지로 납부만 하면 되지만, 매출이 크게 줄었거나 환급을 받으려면 직접 예정신고를 해야 합니다.
이 글에서는 홈택스 신고 순서, 세액 계산 방법, 예정고지와 예정신고 구분, 신고 전 준비 서류와 매출 없는 분기 신고까지 답합니다.
목차
- 개인 사업자 부가세 신고 방법 홈택스 — 신고 순서 6단계
- 부가세 납부세액 계산 순서 — 일반과세자와 간이과세자
- 예정신고와 예정고지 차이 — 나는 어느 쪽인가
- 10월 예정신고 전에 준비할 서류
- 홈택스에서 자동으로 불러와 주는 것과 빠지는 것
- 매출이 없는 분기에도 신고해야 하나요
개인 사업자 부가세 신고 방법 홈택스 — 신고 순서 6단계
홈택스에서 부가세 신고는 로그인 → 세금신고 → 부가가치세 → 정기신고(예정/확정) → 사업자등록번호 확인 → 신고서 작성 순서로 진행합니다.
전자세금계산서·카드·현금영수증 자료는 신고 화면에서 불러와 반영되고, 종이세금계산서는 명세를 직접 입력해야 합니다.
작성을 끝내면 납부는 계좌이체·카드납부·가상계좌 중 하나로 하고, 전송 후 받은 접수번호를 보관한 뒤 신고내역조회 메뉴에서 접수 상태를 확인하면 끝입니다.
- 홈택스에 로그인합니다.
- 세금신고 → 부가가치세 → 정기신고(예정/확정)를 선택합니다.
- 사업자등록번호를 확인합니다.
- 신고서를 작성하고 전송합니다.
- 납부 후 접수번호를 보관하고 신고내역조회에서 확인합니다.
처음 신고라면 신고 화면 안내창에서 신청할 수 있는 대화형 신고 지원 서비스(세금비서)를 쓰면 묻고 답하는 방식으로 진행할 수 있습니다.
| 매출이 평소처럼 유지되는 개인 일반과세자 | 예정고지 — 국세청 고지서 받아 납부만 하면 됩니다 |
|---|---|
| 매출이 직전 분기 대비 1/3 미만으로 준 경우 | 예정신고를 선택해 실제 매출 기준으로 계산 |
| 수출 등 조기환급을 받고 싶은 경우 | 예정고지 대신 예정신고 진행 |
| 이번 분기에 매출이 아예 없는 경우 | 홈택스에서 무실적 신고로 0원 접수 |
| 네이버페이·쿠팡머니 등 포인트 결제가 있는 쇼핑몰 운영자 | 판매자 센터 정산내역에서 직접 합산 |
| 간이과세자 | 계산식이 다르고 신고 시기도 다름 — 다음 해 1월 신고 |
부가세 납부세액 계산 순서 — 일반과세자와 간이과세자
일반과세자의 납부세액은 매출세액(공급가액×10%)에서 매입세액을 뺀 금액입니다.
다만 비영업용 승용차 관련 매입세액과 접대비는 공제 대상에서 제외되므로 매입세액에서 빼고 계산합니다.
신용카드매출전표 발행세액공제 외에 의제매입세액공제·전자신고세액공제 등 해당하는 항목은 별도로 반영해야 합니다.
간이과세자는 계산식 자체가 다릅니다 — 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10% − 공제세액이고, 신고도 연 1회 다음 해 1월에 합니다.
신고 전에는 홈택스 사업자등록 상태조회에서 내가 일반과세자인지 간이과세자인지 먼저 확인하는 것이 순서입니다.
유형을 잘못 보고 계산하면 신고서를 다시 고쳐야 하니, 계산보다 유형 확인이 먼저입니다.
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예정신고와 예정고지 차이 — 나는 어느 쪽인가
국세청 예정고지는 직전 과세기간 납부세액의 50%를 계산해 고지서를 보내며, 신고 없이 납부만 하면 됩니다.
예정신고는 직접 계산해 신고하는 방식이고, 두 처리 모두 같은 10월 25일 기한 안에서 둘 중 하나로 끝납니다.
| 구분 | 예정고지 | 예정신고 |
|---|---|---|
| 방법 | 국세청이 직전 납부세액의 50%로 고지서 발송 | 직접 계산해 신고 |
| 할 일 | 납부만 | 신고 + 납부(또는 환급) |
| 선택해야 하는 경우 | 매출이 평소 수준 | 매출 1/3 미만 감소 · 조기환급 필요 |
매출이 직전 과세기간 대비 1/3 미만으로 준 경우에는 예정신고가 유리합니다 — 고지액은 감소한 매출과 무관한 직전 납부세액의 50%이므로, 실제로 줄어든 매출 기준으로 계산하는 쪽이 세액이 낮아질 수 있고 감소폭이 클수록 그 차이가 커집니다.
수출 등으로 조기환급을 받으려면 예정고지로는 납부만 가능하므로 예정신고를 해야 합니다.
평소처럼 매출이 유지되는 개인 일반과세자라면 고지서를 기다렸다 납부만 하면 됩니다.
10월 예정신고 전에 준비할 서류
준비할 것은 사업용 카드 사용내역, 현금영수증, 매입 세금계산서(임대료·원재료·외주비), 카드매출 내역, PG 정산내역, 인증서 또는 간편인증, 환급 계좌입니다.
이 중 홈택스에 ‘사업용 신용카드’로 미리 등록해 둔 카드 내역만 자동으로 조회되고, 미등록 카드로 결제한 매입은 공제에서 빠질 수 있습니다.
전자세금계산서는 불러오기로 자동 반영되지만 종이세금계산서는 직접 입력해야 하니, 받은 종이 계산서가 있다면 신고 전에 모아 둡니다.
저라면 신고는 매출·매입 자료가 홈택스에 모두 연동되는 해당 월 15일 이후로 미루고, 그 전에는 사업용 카드 등록과 PG 정산내역 모아두기 같은 준비만 해 둡니다 — 서둘러 신고했다가 자료가 빠지면 다시 고치는 게 더 손해입니다.
홈택스에서 자동으로 불러와 주는 것과 빠지는 것
전자세금계산서·카드·현금영수증 매출·매입은 홈택스가 자동으로 불러오지만, PG와 플랫폼 포인트 결제는 자동 조회에 누락될 수 있습니다.
네이버페이·쿠팡머니 같은 포인트 결제로 받은 매출은 판매자 센터 정산내역을 열어 직접 합산해야 합니다.
국세청이 수집한 자료로 신고서를 미리 채워 주는 미리채움 서비스도 있는데, 자료 수집이 다 마친 뒤에 해야 누락이 없으므로 수집 완료 예정일 전에 서두르지 않는 편이 낫습니다.
온라인 쇼핑몰을 운영한다면 신고서를 제출하기 전에 정산내역 합계와 홈택스에 반영된 매출이 맞는지 먼저 맞춰 보세요.
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매출이 없는 분기에도 신고해야 하나요
매출이 없는 분기에도 홈택스 신고 화면에서 ‘무실적 신고’를 선택해 0원으로 접수해야 합니다.
신고를 건너뛰면 무신고 상태가 되고 가산세가 별도로 붙으며, 매출이 없어도 무신고 기록 자체가 남습니다.
매출이 없어도 신고는 해야 하는 것이고, 신고 화면에서 무실적 신고를 선택하면 납부할 세액 없이 접수가 끝납니다.
기기나 상황에 따라 ARS 전화 신고가 가능한 경우도 있으니 접속이 어렵다면 국세청 안내를 확인하면 됩니다.
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참고 자료
- 일정 기준 미만 납부면제, 구체 기준금액은 국세청 공고 확인 필요 (policy.ambitstock.com)
- brief.md 사용자 제공 — 2기 예정신고 기한 10.25 (홈택스 원문) (hometax.go.kr)
- 2026년 1기 예정신고 기한 (valuetax.co.kr)
부가세 신고, 오늘부터 이 순서로 준비합니다
- 10월 25일은 2기 예정신고(7.1~9.30분) 기한 — 고지서가 오면 납부만, 매출이 직전 과세기간 대비 1/3 미만으로 줄었으면 예정신고
- 신고 전에 홈택스 ‘신고내역조회’에서 접수 상태까지 확인
- 매출이 없어도 무실적 신고로 0원 접수 — 신고를 건너뛰면 가산세가 붙습니다
- 간이과세자는 계산식도, 신고 시기도 다릅니다 — 다음 해 1월 신고
- 이 뒤에 볼 날짜: 다음 해 1월 25일 2기 확정신고(7~12월분), 7월 25일 1기 확정신고(1~6월분)
자주 묻는 질문
Q. 개인사업자 부가세 예정신고는 언제까지 하나요?
2기 예정신고(7.1~9.30분) 기한은 10월 25일이고, 개인사업자는 원칙적으로 예정고지로 고지서를 받아 납부만 하면 됩니다.
Q. 부가세 납부세액은 어떻게 계산하나요?
일반과세자는 매출세액(공급가액×10%)에서 매입세액을 빼서 계산합니다. 비영업용 승용차·접대비 매입세액은 공제에서 제외됩니다.
Q. 홈택스 부가세 신고는 어디서 시작하나요?
홈택스 로그인 → 세금신고 → 부가가치세 → 정기신고(예정/확정)에서 시작하고, 사업자등록번호 확인 후 신고서를 작성합니다.
Q. 예정신고와 예정고지 차이가 뭔가요?
예정고지는 국세청이 직전 납부세액의 50%로 고지서를 보내 납부만 하는 방식이고, 예정신고는 직접 계산해 신고하는 방식입니다. 매출이 1/3 미만으로 줄었거나 조기환급이 필요하면 예정신고를 선택합니다.
Q. 매출이 없는 분기에도 부가세 신고를 해야 하나요?
네, 홈택스에서 무실적 신고로 0원 접수를 해야 합니다. 신고를 건너뛰면 무신고 상태가 되고 가산세가 별도로 붙습니다.
점검 목록: 일반과세자·간이과세자 여부 → 예정고지인지 예정신고인지 → 사업용 카드 등록 → PG 정산내역 → 신고내역조회로 접수 확인
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